2016_GR_00807 - Jaarrekening Stad Gent dienstjaar 2015 - Correctie - Kennisneming

• Het Gemeentedecreet van 15 juli 2005, artikel 93, en 171 tot en met 174.
• Decreet van 15 juli 2011 houdende de vaststelling van de algemene regels waaronder in de Vlaamse Gemeenschap en het Vlaamse Gewest periodieke plan- en rapporteringsverplichtingen aan lokale besturen kunnen worden opgelegd.
• Het Besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 betreffende de beleids- en beheerscyclus van de gemeenten, de provincies en de openbare centra voor maatschappelijk welzijn, in het bijzonder Titel 2, Hoofdstuk 4.
• Het Besluit van de Vlaamse Regering van 23 november 2012 tot wijziging van diverse bepalingen van het besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 betreffende de beleids- en beheerscyclus van de gemeenten, de provincies en de openbare centra voor maatschappelijk welzijn.
• Ministerieel Besluit van 1 oktober 2010 tot vaststelling van de modellen en de nadere voorschriften van de beleidsrapporten en de toelichting ervan, en van de rekeningstelsels van de gemeenten, de provincies en de openbare centra voor maatschappelijk welzijn.

Het Gemeentedecreet van 15 juli 2005, artikel 43, § 2, 3° en artikel 173, § 1.

Conform de richtlijnen van de Vlaamse Regering werden alle Commercial Paper (CP) als korte-termijn financiering geboekt, waar dit voordien als lange-termijn financiering in de boeken stond. Dit heeft tot gevolg dat dit type van korte termijn financiering niet meer meetelt in het gecumuleerd budgettair resultaat, noch in het resultaat op kasbasis.

Dit houdt een potentieel negatief resultaat op kasbasis in voor sommige besturen. Om die reden heeft Vlaanderen toegestaan om 2 facultatieve lijnen toe te voegen aan het wettelijk schema om deze korte-termijn financiering terug in beeld te krijgen.

Stad Gent heeft in 2015 op deze manier voor een totaal aan 30.000.000 EUR omgezet naar korte-termijn financiering. De extra lijnen werden voorzien in het facultatief schema van de liquiditeitenrekening (schema J5 - Jaarrekening p191) en het facultatief schema van de evolutie van de liquiditeitenrekening (schema TJ6 - Toelichting bij de jaarrekening p157).

Hoewel correct geboekt, werd de korte termijnfinanciering met een verkeerd teken opgenomen in de facultatieve schema's. De financiering staat in de schema's met een negatief teken, terwijl dit positief moet zijn.

Dit heeft geen gevolgen voor het gecumuleerd budgettair resultaat, noch voor het resultaat op kasbasis. Beide zijn correct opgenomen in de originele documenten. Dit heeft ook geen gevolgen voor het meerjarenplan. Daar wordt immers verder gerekend met het gecumuleerd budgettaire resultaat.